Es war bis Ende 2025 bürgerfreundliche Praxis der Finanzverwaltung, die Steuerbürger vierteljährlich schriftlich auf fällige Steuervorauszahlungen hinzuweisen. Mit Beginn 2026 ist damit Schluss. Es gibt keine Hinweisschreiben mehr. Doch anstatt im letzten Hinweisschreiben im Dezember 2025 ausdrücklich darauf hinzuweisen, erfolgt die Einstellung der Hinweisschreiben still und leise. Mit der Folge, dass etliche Steuerbürger nun mit einer Mahnung der Finanzkasse für […]

Bei Ausschöpfen der neuen Minijob-Grenze von € 603,00 beträgt die maximale monatliche Arbeitszeit 43 Stunden (bei € 13,90 Stundenlohn). Wöchentlich umgerechnet max. 10 Std. Bei einem Std-Lohn von € 15,00 beträgt beim Minijob die Wochen-Arbeitszeit nun 9 Std. Auch wenn die neue Grenze des Mindestlohns für die meisten Vergütungen von Mitarbeitern keine Rolle spielt, erinnern wir dennoch an die konsequente […]

Zum Jahresende möchte ich auf eine steuerliche Besonderheit im Zusammenhang mit Kapitalerträgen und Verlustverrechnung hinweisen. Dieser vorsorgliche Hinweis bezieht sich auf den Umstand, dass ich über die Entwicklung Ihres Kapitalvermögens in 2024 keine Kenntnis habe. Die Info ist dann wichtig, wenn bei mehreren Banken Kapitalvermögen liegt. Haben Anleger mit einem Depot Verluste gemacht, werden diese automatisch mit Gewinnen bei demselben […]

Bei Ausschöpfen der neuen Verdienstgrenze von € 556,00 beträgt die maximale monatliche Arbeitszeit 43 Stunden (bei € 12,82 Stundenlohn). Wöchentlich umgerechnet max. 10 Std. Bei einem Std-Lohn von € 15,00 beträgt beim Minijob die Wochen-Arbeitszeit nun 8,5 Std. Auch wenn die neue Grenze des Mindestlohns für die meisten Vergütungen von Mitarbeitern keine Rolle spielt, erinnern wir dennoch an die konsequente […]

Auch wenn diese neue Grenze des Mindestlohns für die meisten Vergütungen von Mitarbeitern keine Rolle spielt, erinnern wir dennoch an die konsequente Umsetzung der Aufzeichnung der Arbeitszeit, Dies gilt für Minijobber und für Teilzeitkräfte. Am besten wäre es, wenn bei Minijobber und Teilzeitkräften eine schriftliche Vereinbarung über Arbeitszeit je Woche und Stundenlohn besteht. Es geht hier darum, Nachforderungen in der […]

Die anhaltend hohe Inflation führt zu erheblichen Belastungen. Zur Unterstützung von Mitarbeitern wurde von der Bundesregierung eine einfache und unbürokratische Möglichkeit geschaffen: Arbeitgeber können ab sofort diese Prämie bis zu maximal € 3.000 vollkommen frei von Steuern und Sozialabgaben an jeden Mitarbeiter auszahlen. Diese Regelung ist begrenzt bis Ende 2024. Die Zahlung dieser Prämie durch den Arbeitgeber ist freiwillig. Der […]

Seit jeher stellt der steuerfreie 44€-Gutschein des Arbeitgebers ein „Zuckerl“ für Arbeitnehmer dar. Vorausgesetzt, die wichtige Abgrenzung zwischen Sachbezug (kein Lohn) und Lohnbezug (Einnahmen in Geld) wird beachtet und der Gutschein zusätzlich zum Lohn gewährt. Der Arbeitgeber muss den Gutschein erwerben. Ein Auslagenersatz ist unzulässig. Zuerst die gute Nachricht: Die monatliche Freigrenze wird ab 1.1.2022 auf € 50 erhöht. Die […]

Der Staat fördert im Zuge des Klimaschutzes energetische Baumaßnahmen an selbstgenutzten eigenen Wohngebäuden mit einem Steuerbonus nach § 35 c EStG (Abzug von der festgesetzten Einkommensteuer). Voraussetzung hierfür ist, dass das Gebäude bei der Durchführung der Baumaßnahme älter als 10 Jahre ist. Anders als beim Steuerbonus für haushaltsnahe Handwerkerleistungen umfasst die neue Förderung nicht nur Lohnkosten, sondern auch die Materialkosten. […]

Die Quellensteuer ist eine besondere Form der Steuererhebung. Dabei werden Steuern unmittelbar an der Einkunftsquelle einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Bekannte Quellensteuern sind die Lohnsteuer bei Lohneinkünften oder die Kapitalertragsteuer bei Zinserträgen. In diesen Fällen behält der Schuldner der Vergütung (hier: Arbeitgeber oder Bank) die jeweils gültige Steuer ein und führt diese ab. Bei Quellensteuern haftet immer der Schuldner […]

Die Veranstaltung muss betrieblich veranlasst sein. Das ist der Fall, wenn grundsätzlich alle Mitarbeiter eingeladen sind. Begleitpersonen (z. B. Ehefrau bzw. Partner) sind dabei unschädlich. Auch Geschäftspartner der Firma dürfen daran teilnehmen. Alle Kosten sind dann Betriebsausgaben. Bei Mitarbeitern gilt allerdings der lohnsteuerliche Freibetrag von € 110,00 je Mitarbeiter zu beachten. Das bedeutet, dass die Gesamtkosten der Veranstaltung (inkl. USt) […]

Bei GmbHs kommt es immer wieder vor, dass Gesellschafter der Firma ein Darlehen gewähren und dieses in der Buchführung als Darlehensverbindlichkeit geführt wird. Ebenso gibt es die Fälle, dass für Gesellschafter-Geschäftsführer ein sog. Verrechnungskonto geführt wird, auf dem seine Barauslagen gebucht werden. Wird dabei vereinbart, dass das Darlehen bzw. Verrechnungskonto zinslos ist, hat dies fatale Folgen, wenn diese Verbindlichkeit länger […]

Auch 2018 wird der Mindestlohn auf € 8,84 je Arbeitsstunde festgesetzt. Umgerechnet auf diesen Mindestlohn darf die wöchentliche Arbeitszeit bei einem Minijob mit monatlicher Vergütung von € 450  max. 11,5 Stunden je Woche betragen (Achtung: Ein Monat hat nicht exakt vier Wochen). Die maximale Monatsarbeitszeit beträgt hier 50 Stunden. Wichtig ist im Einzelfall die Prüfung, inwieweit für das Unternehmen ein […]

Immer wieder stellt sich auch für Unternehmer bzw. Geschäftsführer die Frage, wann die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer  steuerlich geltend gemacht werden können. Unternehmer können zum einen Kosten nur ansetzen, wenn ihnen kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Dann gilt der Maximalbetrag von € 1.250. Zum anderen können Kosten angesetzt werden, wenn das häusliche Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten beruflichen […]

Ab dem 1.1.2018 wird die Grenze für die Sofortabschreibung von sog. Geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG) von € 410 netto auf € 800 netto erhöht.  An den Voraussetzungen an ein GWG ändert sich nichts: Es muss sich um ein bewegliches Wirtschaftsgut handeln, das selbständig nutzbar ist. Auch die Wahlmöglichkeit, Wirtschaftsgüter in einen Sammelposten zusammenzufassen und über fünf Jahre abzuschreiben, bleibt bestehen. Die […]

Bilanzierende Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Selbständige können für ihren im Wirtschaftsjahr 2017 nicht entnommenen Gewinn in der Steuererklärung beantragen, dass dieser mit dem begünstigten Steuersatz von 28,25 % besteuert wird. Der Antrag kann für jeden Betrieb oder Mitunternehmer gestellt werden. Der nicht entnommene Gewinn ist der Differenzbetrag aus Jahresüberschuss nach Steuern und dem Saldo aus Privatentnahmen und –einlagen. Achtung: Wird in […]

Aufwendungen des Unternehmers für Sachzuwendungen oder Geschenke an Mitarbeiter können regelmäßig als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Allerdings ist die Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflicht zu prüfen. Handelt es sich um übliche Aufmerksamkeiten aus besonderem persönlichen Anlass (Geburtstag, Hochzeit, Geburt Kind usw.) bleibt der Wert bis € 60,00 je Anlass lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Sachzuwendungen an Mitarbeiter (z.B. Waren-/Tankgutschein der Firma) bleiben generell lohnsteuerfrei, […]

Elektronisch versandte Rechnungen müssen alle geforderten Angaben einer Rechnung enthalten (siehe Mandanteninfo Nov. 2016). Ein Problempunkt ergibt sich bei elektronischen Rechnungen mit der Aufbewahrung dieser Dokumente. Denn der Ausdruck dieser Rechnung, die Ablage in Papierform und die anschließende  Löschung der elektronischen Datei entsprechen nicht den geforderten Aufbewahrungspflichten für Geschäftsbelege. Elektronische Rechnungen müssen in der Form elektronisch archiviert werden und jederzeit […]

Wir weisen nochmals darauf hin, dass Rechnungen bzw. Quittungen, die auf Thermopapier gedruckt sind, unbedingt auf Papier zu kopieren sind. Kopie und Original sind zu heften und zu den Geschäftsunterlagen zu legen. Hintergrund: Der Aufdruck auf Thermopapier vergilbt. Als Alternative zum Papierauszug gewinnt der elektronische Kontoauszug (Online-Banking) immer stärker an Bedeutung. Kontoauszüge werden zunehmend in digitaler Form von den Banken […]

Zeichnen sich bei Einzel- oder Personenfirmen nachhaltig höhere Gewinne ab, so könnte ein Wechsel in die GmbH interessant sein. Denn hier wird der Gewinn mit 25 % bis 30 % versteuert – je nach Gewerbesteuerhebesatz. Zwar gelten in der Einzel- und Personenfirma ähnliche Steuersätze, wenn dort der Gewinn zum großen Teil nicht entnommen wurde. Allerdings kann sich der Unternehmer in […]

In Zeiten der Null-Zinsen auf Kapitalerträge stellen Aktien-Investments eine interessante Alternative dar. Allerdings besteht hier das Problem, dass bei Umschichtungen bzw. Verkäufen jedes Mal 25 % Abgeltungsteuer fällig wird und dadurch die Rendite sinkt. Ein Ausweg wäre die Wahl eines aktiv gemanagten Dachfonds. Diese Fonds bündeln eine Vielzahl von Anteilen an anderen Investmentfonds und können ihr Portfolio ständig umschichten – […]

Immer wieder steht die richtige Rechnungsstellung im Fokus des Finanzamts. Dabei geht`s regelmäßig um die Anerkennung von Vorsteuern aus Eingangsrechnungen. Deshalb nachfolgend ein Update mit den wichtigsten Hinweisen:   Angaben auf der Rechnung Vollständiger Name und Adresse des leistenden Unternehmers (Rechnungsaussteller) Vollständiger Name und Adresse des Leistungsempfängers (Rechnungsempfänger) Steuernummer oder USt-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers Rechnungsdatum Fortlaufende Rechnungsnummer Genaue Angaben über […]

Mit fortschreitender Digitalisierung der betrieblichen Vorgänge ist auch zu beachten, dass E-Mails zu den Geschäftsunterlagen gehören. Diese sind die wie Geschäftspapiere bis zu zehn Jahre aufzubewahren. Deshalb ist eine elektronische Archivierung notwendig, die eine jederzeitige spätere Lesbarkeit der geschäftlichen E-Mail ermöglicht.

Ein zunehmender Streitpunkt mit der Finanzverwaltung stellt – hauptsächlich in bargeldintensiven Unternehmen – die Ordnungsmäßigkeit der Kassenführung im Betrieb dar. Verstöße gegen die Ordnungsmäßigkeit der Kassenführung – wie z. B. keine zeitnahe Aufzeichnung, keine Kassensturzfähigkeit, fehlende Unterlagen – ermöglichen der Finanzverwaltung die Zuschätzung von Einnahmen.   Schätzungsmöglichkeit Das Finanzamt darf nach der Rechtsprechung die Besteuerungsgrundlagen schätzen, wenn der Steuerpflichtige seinen […]